Piloter une nouvelle activité

Camille lance, dans son entreprise, une nouvelle activité : la livraison de paniers-repas aux entreprises du quartier. Avant de la présenter à la direction, elle doit répondre à quatre questions : combien coûte l’équipe, combien de paniers faut-il vendre pour ne pas perdre d’argent, combien de trésorerie l’activité va bloquer, et si le camion frigorifique vaut son prix.

Remplissez les cellules encadrées en bleu, avec un nombre ou une formule comme =B7-B8. Le symbole ^ élève à une puissance : =1,08^2 donne 1,08 × 1,08.

1.Le coût d’une embauche

Un salarié coûte plus que son salaire brut : l’employeur paie en plus les cotisations patronales.

2.La marge et le point mort

Chaque panier vendu apporte sa marge : le prix moins le coût variable. Les charges fixes, elles, tombent chaque mois quel que soit le volume : ici le loyer, les logiciels, l’assurance, et le livreur.

3.La trésorerie : le BFR

Les entreprises clientes paient à 60 jours : Camille attend en permanence deux mois de chiffre d’affaires. Ses fournisseurs, eux, sont payés à un mois. Entre les deux, l’activité immobilise de l’argent.

Les créances valent le chiffre d’affaires mensuel multiplié par le délai des clients, en mois. Les dettes fournisseurs valent les achats d’un mois (le coût variable des paniers vendus) multipliés par le délai des fournisseurs.

4.Le camion : VAN et délai de récupération

Un camion frigorifique à 40 000 € ferait économiser 12 000 € par an pendant 5 ans. Pour savoir s’il crée de la valeur, on ramène chaque économie à sa valeur d’aujourd’hui, au taux de 8 %, puis on retire le prix.

Si la VAN est positive, le projet crée de la valeur au taux choisi. Le délai de récupération dit en combien d’années l’investissement est remboursé, sans actualiser.