Programme du parcours 0/10
Le jour de la première paie, une surprise attend presque tout le monde : le montant reçu est plus bas que le salaire annoncé à l’embauche. Ce n’est pas une erreur, c’est la différence entre le brut et le net.
1.Du brut au net
| Ligne | Ce que c’est |
|---|---|
| Salaire brut | Le salaire inscrit dans le contrat |
| Cotisations salariales | Retraite, chômage, santé, CSG et CRDS : environ 22 % du brut pour un salarié du privé |
| Net avant impôt | Ce que vous gagnez vraiment |
| Prélèvement à la source | L’impôt sur le revenu, retenu chaque mois par l’employeur |
| Net payé | Ce qui arrive sur votre compte |
L’employeur paie lui aussi des cotisations, en plus du brut. Un salarié payé 2 000 € bruts coûte à son entreprise bien davantage.
2.Le prélèvement à la source
Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est retenu directement sur le salaire, chaque mois, par l’employeur, avec un taux transmis par l’administration fiscale.
3.Déclarer ses revenus, même quand on ne paie rien
Chaque printemps, il faut déclarer ses revenus de l’année précédente, en ligne. La déclaration sert à calculer le montant exact de l’impôt ; si trop a été prélevé, l’administration rembourse l’été suivant.
- Jusqu’à 21 ans, ou 25 ans pour un étudiant, vous pouvez rester rattaché au foyer fiscal de vos parents. Vos revenus s’ajoutent alors aux leurs.
- Les salaires des étudiants de moins de 26 ans sont exonérés d’impôt dans la limite de trois fois le SMIC mensuel brut par an. Sous cette limite, ils n’ont pas à être déclarés ; au-dessus, seule la partie qui dépasse se déclare.
- Les apprentis ne sont pas imposés sur leur salaire jusqu’au montant annuel du SMIC.
4.Le barème, en clair
L’impôt français est progressif : chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux, de 0 % à 45 %. Gagner un euro de plus ne fait jamais payer plus d’impôt sur tout le reste. Changer de tranche ne taxe au nouveau taux que la partie qui dépasse.
| Tranche (€) | Taux | Impôt |
|---|---|---|
| 0 à 11 600 | 0 % | 0 € |
| 11 600 à 29 579 | 11 % | 1 364 € |
| 29 579 à 84 577 | 30 % | 0 € |
| 84 577 à 181 917 | 41 % | 0 € |
| 181 917 à … | 45 % | 0 € |
Impôt de l’année
1 364 €
Taux moyen
5,7 %
Taux marginal
11 %
Avec 1 000 € de revenu en plus, l’impôt augmenterait de 110 € : seule la partie au-dessus du seuil est taxée au taux supérieur. Le taux moyen, 5,7 %, reste plus bas que le taux marginal.
Barème 2026 sur les revenus de 2025, pour une personne seule (une part). Calcul avant la décote, qui allège l’impôt des petits revenus, et avant les réductions et crédits d’impôt. Le revenu imposable d’un salarié, c’est en général son net avant impôt annuel, moins 10 % de frais professionnels.