Intéressement, participation, abondement : l’argent que verse l’entreprise

Chaque printemps, des millions de salariés reçoivent le même message : « votre prime d’intéressement est disponible, vous avez quinze jours pour choisir ». Beaucoup cliquent sur « la toucher » sans savoir ce qu’ils laissent de côté. En France, 13,2 millions de salariés ont de l’épargne salariale, pour près de 230 milliards d’euros à fin 2025.

L’intéressement et la participation sont chacun plafonnés à 75 % du PASS par salarié et par an, soit 36 045 € en 2026.

Une loi du 29 novembre 2023 a étendu le partage de la valeur aux petites entreprises. Pour les exercices ouverts depuis le 1er janvier 2025, une société de 11 à 49 salariés dont le bénéfice net atteint au moins 1 % du chiffre d’affaires trois années de suite doit mettre en place au moins un dispositif : participation, intéressement, abondement à un plan d’épargne ou prime de partage de la valeur.

Quand la prime est calculée, vous avez en principe quinze jours pour choisir :

• La toucher : elle arrive sur votre compte, mais elle s’ajoute à votre revenu imposable.
• La placer sur le plan d’épargne entreprise (PEE) ou sur le plan d’épargne retraite (PER) : elle échappe à l’impôt sur le revenu, mais elle est bloquée.

Dans les deux cas, la CSG et la CRDS sont prélevées : 9,7 % au total. Si vous ne répondez pas, l’intéressement est placé d’office sur le PEE. Pour la participation, la moitié va sur le PER collectif quand l’entreprise en a un, et l’autre moitié suit ce que prévoit l’accord de participation.

Pour pratiquer, le mini-jeu du Laboratoire Placer sa prime et préparer sa retraite vous fait chiffrer, dans un tableur, la prime touchée ou placée, l’abondement, la déduction d’un PER et une sortie en rente.

L’abondement est un versement de l’employeur qui complète le vôtre : un versement volontaire, mais aussi l’intéressement ou la participation que vous placez. Il est limité à trois fois votre versement, et plafonné chaque année à 8 % du PASS sur le PEE (3 845 € en 2026) et à 16 % sur le PER collectif (7 690 €). Comme votre prime placée, il supporte la CSG et la CRDS, mais pas l’impôt sur le revenu.

Un abondement de 50 %, c’est 50 % de gain le jour du versement, avant même que les marchés ne bougent. Aucun placement ne garantit cela. Si votre entreprise en propose un, c’est en général la première chose à aller chercher, dans la limite de ce que vous pouvez bloquer.

Chaque salarié reçoit un livret d’épargne salariale à son arrivée : il décrit les dispositifs de l’entreprise, l’abondement et les fonds proposés. C’est le document à relire avant chaque choix.